[양도소득세 계산 방법] 양도소득세 계산은 어떻게 할까?

가장 어려운 세금공부,  [세금공부] 양도소득세 과세 대상, 양도란?  양도소득세에 대한 기본 개념만 정리를 해 보았는데요, 양도소득세를 계산하는 방법에 대한 정보를 가져왔어요.

 

양도소득과세표준 계산

 

거주자의 양도소득에 대한 과세표준은 「소득세법」 제92조제1항에 의거하여 종합소득 및 퇴직소득에 대한 과세표준과 구분하여 계산을 하는데요 계산 방법은 다음과 같아요.

 

양도소득세 계산방법

양도소득금액은
양도가액에서 필요경비를 공제하고,
양도차익에서 장기보유 특별공제액을 공제한 금액을 말해요.
(「소득세법」 제95조제1항)

양도소득과세표준은
양도소득금액에서 양도소득 기본공제를 한 금액으로 한다고 해요.
(「소득세법」 제92조제2항).


양도소득과세표준에
세율을 적용해 양도소득 산출세액을 계산하며, 
이러한 산출세액에서 감면되는 세액이 있을 때에는 이를 공제하여 양도소득 결정세액을 계산해요.
(「소득세법」 제93조제1호 및 제2호).

 

양도소득세 계산 시 참고할 요소는 다음과 같아요.

• 양도가액
• 필요경비
• 장기보유 기간(특별공제 금액 확인)
• 기본공제 금액 확인
• 감면 세액 확인

양도소득세 계산방법

양도가액

필요경비(취득가액, 양도비 등)

= 양도차익

장기보유 특별공제액

= 양도소득금액

양도소득 기본공제

= 양도소득과세표준

× 세율

= 양도소득 산출세액

감면 세액

= 양도소득 결정세액

 

 

 

 

국내, 국외주식 양도소득세 과세 개요

 

구 분	내 용
과세범위	･ (국내)    상장주식 중 대주주*(소액주주 장외거래 포함) 및    비상장주식 거래   *코스피(1%·10억원이상),    코스닥(2%·10억원이상),    코넥스(4%·10억원이상) ･ (국외) 외국법인이 발행했거나, 외국 시장에 상장된 주식 등
소득통산	･ 국내･국외주식 손익통산(’20. 1. 1.이후 양도분) ･ 다른 자산 양도소득금액과 통산하지 않음
양도가액	･ 양도 당시의 실지거래가액
필요경비	･ (취득가액)    취득 당시의 실지거래가액 ･ (양도비등)    증권사 수수료 등
기본공제	･ 국내･국외주식 통산*하여     연 250만 원 *국내·국외주식 통산은 확정신고 기간에 하여야 함
세 율	･ 국내주식:10%～30% ･ 국외주식:20%(중소기업 주식은 10%)
신고납부	･ 국내주식:예정 및 확정 신고·납부 ･ 국외주식:확정 신고·납부로 종결(예정신고 없음)

 

 

 

파생상품 양도소득세 과세 개요

 

구 분	내 용
과세범위	･ (국내) 주가 지수 관련 파생상품, 주식워런트증권, 차액결제거래 ･ (국외) 장내파생상품(장외 일부 포함)
소득통산	･ 국내 및 국외 파생상품 손익 통산 ･ 다른 자산 양도소득금액과 통산하지 않음
양도가액	･ 양도 당시의 실지거래가액
필요경비	･ (취득가액) 취득 당시의 실지거래가액 ･ (양도비등) 증권사 수수료 등
장기보유 특별공제	･ 적용하지 않음
기본공제	･ 연 250만원
세 율	･ 10%(기본세율은 20%이나 한시적 탄력세율 적용)
공제․감면	･ 해당없음
신고납부	･ 연 1회 확정신고로 종결(예정신고 없음)

 

[자료출처 : 국세청, 생활법령센터]